第一條為進(jin)一步加強出資人(ren)財務(wu)監(jian)督(du)，檢查企(qi)業(ye)財務(wu)狀況、經(jing)營成(cheng)果，及時發現(xian)問題并促進(jin)問題整(zheng)改，維護國(guo)(guo)有(you)資本權益，根據《中華人(ren)民共和國(guo)(guo)企(qi)業(ye)國(guo)(guo)有(you)資產(chan)法(fa)》《國(guo)(guo)務(wu)院辦公廳(ting)關于(yu)加強和改進(jin)企(qi)業(ye)國(guo)(guo)有(you)資產(chan)監(jian)督(du)防(fang)止國(guo)(guo)有(you)資產(chan)流失的(de)意見》（國(guo)(guo)辦發〔2015〕79號）《省國資委關于印發(fa)省屬企業財務專項抽查試行辦(ban)法的通知》（蘇國資〔2020〕62號(hao)）等法律法規(gui)的規(gui)定(ding)，制(zhi)定(ding)本(ben)辦(ban)法。

第二條揚州市(shi)人民(min)政(zheng)府國(guo)(guo)有資(zi)產監(jian)督管理委(wei)員會（以下(xia)簡稱(cheng)市(shi)國(guo)(guo)資(zi)委(wei)）根據國(guo)(guo)資(zi)監(jian)管工作(zuo)需要(yao)，自行組(zu)織、聘請外部專(zhuan)(zhuan)業人員參與(yu)或委(wei)托會計師事務所等專(zhuan)(zhuan)業機構(gou)對(dui)市(shi)屬國(guo)(guo)有企(qi)業及其境內、外下(xia)屬企(qi)業開展財務專(zhuan)(zhuan)項抽(chou)查。

第三條財(cai)務(wu)(wu)專(zhuan)項(xiang)(xiang)抽查由市國(guo)資委財(cai)務(wu)(wu)監管(guan)與考(kao)核分配(pei)處會(hui)同政策法規處（督查處）及相關職(zhi)能處室組織，包(bao)括擬定年度(du)(du)財(cai)務(wu)(wu)專(zhuan)項(xiang)(xiang)抽查計(ji)劃，選聘會(hui)計(ji)師事務(wu)(wu)所等專(zhuan)業機構或聘請外(wai)部(bu)專(zhuan)業人(ren)員，組織開(kai)展財(cai)務(wu)(wu)專(zhuan)項(xiang)(xiang)抽查，根據檢查結果督促(cu)企(qi)業整改(gai)等。年度(du)(du)財(cai)務(wu)(wu)專(zhuan)項(xiang)(xiang)抽查計(ji)劃須經市國(guo)資委黨委會(hui)審議通過。年度(du)(du)終(zhong)了，由財(cai)務(wu)(wu)監管(guan)與考(kao)核分配(pei)處向(xiang)市國(guo)資委黨委會(hui)作年度(du)(du)財(cai)務(wu)(wu)專(zhuan)項(xiang)(xiang)抽查情況匯報(bao)。

第四條(tiao)財務專項抽查(cha)可以(yi)選取部分企業(ye)開展，也(ye)可以(yi)對面上企業(ye)開展專項問題檢查(cha)。下列企業(ye)納入財務專項抽查(cha)重點范圍：

（一）主要負責人三年內未開展經濟責任審計(ji)的(de)企業；

（二）市屬國有企業重(zhong)要子企業；

（三(san)）市(shi)屬國有企業負責人兼職的子企業；

（四）發生(sheng)合并、分立、重組、改(gai)制、關閉(bi)停業等企業；

（五）發生(sheng)重大(da)股(gu)(gu)權投資(zi)、重大(da)項目建設、重大(da)資(zi)產(chan)變動、重大(da)股(gu)(gu)權轉讓的企業；

（六）出現重大經營虧損(sun)、存在(zai)潛在(zai)損(sun)失、發生債務危機的企(qi)業；

（七）違規開(kai)展融資性貿易、虛假(jia)貿易、“空(kong)轉”貿(mao)易等業務的企業；

（八）開(kai)展期貨、期權等(deng)衍(yan)生(sheng)品業(ye)務，以及其他高風險業(ye)務的(de)企業(ye)；

（九）財務(wu)負責(ze)人更換頻繁的企業；

（十）市屬(shu)國有企業所屬(shu)金(jin)融(rong)類子企業及(ji)內部資金(jin)結(jie)算中心；

（十一）存在違規經營投(tou)資、企(qi)業經營管理人員未(wei)履(lv)行(xing)或(huo)未(wei)正確履(lv)行(xing)職責的企(qi)業；

（十(shi)二）市(shi)國資(zi)委(wei)確(que)定開展財務專項抽查的其他企(qi)業。

第五條財務專項抽查的主要內(nei)容：

（一）經(jing)營管理(li)發(fa)展是否健康、可持續；

（二）遵守法律法規、執行國(guo)資(zi)監管(guan)規定及內(nei)部(bu)管(guan)理制度是否到(dao)位，有否違規行為；

（三）內部控制、風險管(guan)理及合(he)規管(guan)理是否(fou)存在漏洞(dong)；

（四）財(cai)務(wu)管理、會(hui)計核算和(he)資金運用(yong)是否規范，是否存在風險；

（五）經濟效(xiao)益(yi)和(he)資產質量的真(zhen)實(shi)性；

（六）對子(zi)企業的管控和(he)監督是否(fou)到位；

（七）內部(bu)審計監(jian)督發(fa)現問題是否整改(gai)到(dao)位(wei)；

（八）市國(guo)資(zi)委要(yao)求檢查的其他內容。

第六條市(shi)國(guo)資委(wei)(wei)委(wei)(wei)托會計師事務(wu)所(suo)等專(zhuan)業(ye)機構或聘請外(wai)部專(zhuan)業(ye)人(ren)員(yuan)參與開展財務(wu)專(zhuan)項(xiang)抽查(cha)，應堅持公開、公平(ping)、公正(zheng)、擇優的原則(ze)，采(cai)取公開招(zhao)(zhao)標(biao)或邀請招(zhao)(zhao)標(biao)等方式(shi)，選擇具有(you)相(xiang)應資質(zhi)的會計師事務(wu)所(suo)等專(zhuan)業(ye)機構和(he)(he)外(wai)部專(zhuan)業(ye)人(ren)員(yuan)參加，相(xiang)關費(fei)用由市(shi)國(guo)資委(wei)(wei)按規定(ding)(ding)和(he)(he)約定(ding)(ding)從相(xiang)關專(zhuan)項(xiang)經費(fei)支付。

第(di)七條市國資委(wei)自行組(zu)織、聘(pin)請外部專業人(ren)員參與的財務(wu)(wu)專項(xiang)(xiang)抽查(cha)(cha)(cha)，由市國資委(wei)財務(wu)(wu)監管與考核分配處牽頭，抽調(diao)人(ren)員組(zu)成檢(jian)查(cha)(cha)(cha)組(zu)，完成擬定的檢(jian)查(cha)(cha)(cha)事項(xiang)(xiang)，并(bing)就檢(jian)查(cha)(cha)(cha)發現問題與企業充分溝通(tong)后(hou)，形成財務(wu)(wu)專項(xiang)(xiang)抽查(cha)(cha)(cha)報告(gao)。因財務(wu)(wu)專項(xiang)(xiang)抽查(cha)(cha)(cha)產(chan)生(sheng)的差旅、食宿(su)等費(fei)用(yong)從(cong)相關專項(xiang)(xiang)經費(fei)支付。

第八(ba)條獨(du)立(li)承擔財務(wu)(wu)專(zhuan)項(xiang)抽(chou)查(cha)任(ren)務(wu)(wu)的(de)會計師事(shi)(shi)務(wu)(wu)所等(deng)專(zhuan)業機構，應(ying)當參照(zhao)經濟責(ze)任(ren)審計和本(ben)辦法規(gui)定，按照(zhao)《業務(wu)(wu)約定書》的(de)要求，認真(zhen)完成約定檢查(cha)事(shi)(shi)項(xiang)，并對發現的(de)問題充分核實，聽取企(qi)業意(yi)見(jian)后獨(du)立(li)、客觀、公正(zheng)地發表意(yi)見(jian)，按時(shi)出具財務(wu)(wu)專(zhuan)項(xiang)抽(chou)查(cha)報告，并對報告的(de)真(zhen)實性、完整(zheng)性、合法性負責(ze)。

第九條市屬國(guo)有企(qi)業應當為市國(guo)資委、會計師事(shi)務所等專(zhuan)(zhuan)業機構開展財(cai)務專(zhuan)(zhuan)項抽查(cha)(cha)(cha)(cha)、履行必(bi)要的(de)檢查(cha)(cha)(cha)(cha)程序、取得(de)充(chong)分的(de)檢查(cha)(cha)(cha)(cha)證據(ju)提供必(bi)要的(de)條件和協助，不(bu)得(de)干(gan)預(yu)財(cai)務專(zhuan)(zhuan)項抽查(cha)(cha)(cha)(cha)工作(zuo)，不(bu)得(de)為正常檢查(cha)(cha)(cha)(cha)工作(zuo)設(she)置障礙。對(dui)于(yu)設(she)置障礙、干(gan)預(yu)財(cai)務專(zhuan)(zhuan)項抽查(cha)(cha)(cha)(cha)工作(zuo)的(de)，市國(guo)資委將按規定組織調(diao)查(cha)(cha)(cha)(cha)。

第十條對(dui)財(cai)務專項抽查發現的重點問題，納(na)入市國(guo)資(zi)委“監(jian)督閉(bi)環”，按(an)照現(xian)(xian)場驗收、跟蹤督辦(ban)、關(guan)注指導等(deng)方式進(jin)行(xing)分類管理。同時，統籌平(ping)衡好審計、巡(xun)察所發現(xian)(xian)問題(ti)(ti)的關(guan)系，避免重復掛牌(pai)督辦(ban)。對于境(jing)外機構存在的問題(ti)(ti)，相關(guan)職能處室(shi)要通過加強調研(yan)、召開座談會(hui)等(deng)形(xing)式，對企業整改(gai)(gai)工作提出建設性的意見并制訂務實(shi)有效的整改(gai)(gai)措施。

第十一條市(shi)(shi)國資委對(dui)參與財務專(zhuan)項抽查的機(ji)構和(he)外部人(ren)員(yuan)進(jin)行(xing)監督。外聘(pin)專(zhuan)業機(ji)構和(he)專(zhuan)業人(ren)員(yuan)發生(sheng)違(wei)(wei)法違(wei)(wei)規違(wei)(wei)約行(xing)為，市(shi)(shi)國資委視(shi)情況進(jin)行(xing)處理，包括扣減經費(fei)、通(tong)報行(xing)業管(guan)理部門處理處罰等。涉(she)嫌違(wei)(wei)法犯罪的，移送(song)有(you)關(guan)(guan)機(ji)關(guan)(guan)依法處理。

第十二條市(shi)國資委相關工作(zuo)人員(yuan)，應當(dang)嚴格(ge)執行(xing)相關工作(zuo)紀(ji)律、工作(zuo)要(yao)求和工作(zuo)程序，認真履(lv)行(xing)職責(ze)。涉及違(wei)(wei)法(fa)違(wei)(wei)紀(ji)違(wei)(wei)規(gui)(gui)的，按規(gui)(gui)定(ding)嚴肅處理。

第十三條(tiao)本辦法自印(yin)發之日起施行(xing)。《關于外聘審計(ji)機構對市屬國(guo)有(you)企業進行(xing)抽查審計(ji)的試行(xing)辦法》（揚國(guo)資〔2019〕76號）同時廢止。