第一條為進一步加強(qiang)出(chu)資(zi)人(ren)財(cai)務(wu)(wu)監督(du)，檢查企業財(cai)務(wu)(wu)狀況(kuang)、經(jing)營(ying)成(cheng)果，及時(shi)發(fa)(fa)現(xian)問題(ti)并促進問題(ti)整改，維護國(guo)(guo)(guo)有資(zi)本(ben)權益，根據《中華人(ren)民共和國(guo)(guo)(guo)企業國(guo)(guo)(guo)有資(zi)產法》《國(guo)(guo)(guo)務(wu)(wu)院辦(ban)公廳(ting)關于(yu)加強(qiang)和改進企業國(guo)(guo)(guo)有資(zi)產監督(du)防止國(guo)(guo)(guo)有資(zi)產流(liu)失的意見》（國(guo)(guo)(guo)辦(ban)發(fa)(fa)〔2015〕79號）《省(sheng)國資委關于印(yin)發省(sheng)屬企業財(cai)務專項抽查試行辦法的通知(zhi)》（蘇國資〔2020〕62號）等法律(lv)法規的規定(ding)，制(zhi)定(ding)本辦法。

第二條揚(yang)州市人民(min)政府(fu)國(guo)有資(zi)產(chan)監督管理委員會（以下簡稱市國(guo)資(zi)委）根據國(guo)資(zi)監管工作需要，自(zi)行組(zu)織、聘(pin)請外部專業(ye)人員參與或委托會計師(shi)事務(wu)所等專業(ye)機構對市屬國(guo)有企業(ye)及其境(jing)內(nei)、外下屬企業(ye)開展財務(wu)專項抽查。

第(di)三(san)條財(cai)(cai)務(wu)專(zhuan)項抽(chou)查由市國資委(wei)財(cai)(cai)務(wu)監(jian)管與考核(he)分配處(chu)(chu)會(hui)同(tong)政策(ce)法規(gui)處(chu)(chu)（督查處(chu)(chu)）及相關職能處(chu)(chu)室(shi)組(zu)織，包括擬定年(nian)度(du)財(cai)(cai)務(wu)專(zhuan)項抽(chou)查計(ji)(ji)劃，選聘會(hui)計(ji)(ji)師事務(wu)所等專(zhuan)業(ye)機構或(huo)聘請外部專(zhuan)業(ye)人(ren)員，組(zu)織開展(zhan)財(cai)(cai)務(wu)專(zhuan)項抽(chou)查，根(gen)據(ju)檢查結果(guo)督促企業(ye)整(zheng)改等。年(nian)度(du)財(cai)(cai)務(wu)專(zhuan)項抽(chou)查計(ji)(ji)劃須經市國資委(wei)黨委(wei)會(hui)審(shen)議通(tong)過。年(nian)度(du)終了，由財(cai)(cai)務(wu)監(jian)管與考核(he)分配處(chu)(chu)向市國資委(wei)黨委(wei)會(hui)作年(nian)度(du)財(cai)(cai)務(wu)專(zhuan)項抽(chou)查情況匯(hui)報。

第(di)四(si)條(tiao)財務(wu)專(zhuan)項抽查可以選取部分企業開(kai)展，也(ye)可以對面上企業開(kai)展專(zhuan)項問題檢查。下列企業納(na)入財務(wu)專(zhuan)項抽查重(zhong)點范圍：

（一）主要(yao)負責人(ren)三年內(nei)未開展經濟責任審計的企(qi)業(ye)；

（二）市(shi)屬(shu)國有企(qi)業(ye)重要子(zi)企(qi)業(ye)；

（三）市(shi)屬國有企業(ye)負責人(ren)兼(jian)職的子(zi)企業(ye)；

（四）發生合(he)并、分立、重組(zu)、改制、關閉停業等企(qi)業；

（五）發(fa)生(sheng)重(zhong)(zhong)大股權(quan)投資、重(zhong)(zhong)大項目建設、重(zhong)(zhong)大資產變動、重(zhong)(zhong)大股權(quan)轉(zhuan)讓的企業；

（六）出現重大經(jing)營虧損(sun)、存在潛(qian)在損(sun)失、發(fa)生債務危機的企業(ye)；

（七）違規(gui)開展融(rong)資性貿易、虛假貿易、“空轉”貿易等(deng)業務的企(qi)業；

（八）開(kai)展期貨(huo)、期權等衍生(sheng)品業務，以及其他高風險業務的企業；

（九(jiu)）財務負責人更換頻繁的企業；

（十）市(shi)屬(shu)國有企業所屬(shu)金融類子(zi)企業及內(nei)部(bu)資金結算中(zhong)心；

（十一）存在違(wei)規經營投資、企業經營管理人(ren)員未(wei)履(lv)行(xing)或(huo)未(wei)正確履(lv)行(xing)職責的企業；

（十二(er)）市國(guo)資委確定開(kai)展(zhan)財務(wu)專項抽查的其他企(qi)業。

第五條財務專項抽查(cha)的主要內容：

（一）經營(ying)管理發展(zhan)是否健(jian)康、可持(chi)續；

（二）遵守(shou)法律法規、執行(xing)國(guo)資監管規定及(ji)內部管理制(zhi)度(du)是(shi)否(fou)到位，有(you)否(fou)違(wei)規行(xing)為(wei)；

（三）內部控(kong)制、風險管理及(ji)合規(gui)管理是否存在(zai)漏(lou)洞；

（四）財務管理、會計核(he)算和資金運(yun)用(yong)是(shi)否(fou)(fou)規(gui)范，是(shi)否(fou)(fou)存在風險(xian)；

（五）經濟(ji)效益和資(zi)產(chan)質量的真實(shi)性(xing)；

（六）對子企業(ye)的管(guan)控和(he)監督是否到位；

（七(qi)）內部審計監(jian)督(du)發現問題(ti)是(shi)否整(zheng)改到(dao)位；

（八(ba)）市國資委要求(qiu)檢(jian)查(cha)的其他(ta)內(nei)容。

第六條市國(guo)資(zi)(zi)委委托(tuo)會計師事(shi)(shi)務所(suo)(suo)等(deng)專(zhuan)(zhuan)業機(ji)構或聘請外部(bu)專(zhuan)(zhuan)業人員參(can)與開(kai)展(zhan)財務專(zhuan)(zhuan)項(xiang)抽查，應堅持公開(kai)、公平、公正(zheng)、擇(ze)優的(de)原(yuan)則，采取公開(kai)招(zhao)標(biao)或邀請招(zhao)標(biao)等(deng)方式，選擇(ze)具有(you)相應資(zi)(zi)質(zhi)的(de)會計師事(shi)(shi)務所(suo)(suo)等(deng)專(zhuan)(zhuan)業機(ji)構和外部(bu)專(zhuan)(zhuan)業人員參(can)加，相關費(fei)用由市國(guo)資(zi)(zi)委按規定和約定從相關專(zhuan)(zhuan)項(xiang)經費(fei)支付。

第七條市國資委(wei)自(zi)行組(zu)(zu)織(zhi)、聘請外(wai)部專(zhuan)業(ye)人員參(can)與的(de)財務(wu)專(zhuan)項抽查，由市國資委(wei)財務(wu)監管與考(kao)核分(fen)配處(chu)牽頭，抽調(diao)人員組(zu)(zu)成檢(jian)查組(zu)(zu)，完(wan)成擬定的(de)檢(jian)查事(shi)項，并就檢(jian)查發現問題與企(qi)業(ye)充分(fen)溝通后，形(xing)成財務(wu)專(zhuan)項抽查報告。因財務(wu)專(zhuan)項抽查產生的(de)差旅、食宿(su)等費用從相關專(zhuan)項經費支付。

第八條(tiao)獨(du)(du)立承擔財務(wu)專(zhuan)項抽(chou)查(cha)(cha)任務(wu)的(de)會計師事務(wu)所(suo)等專(zhuan)業(ye)機構，應當參照(zhao)經(jing)濟責任審計和本辦(ban)法(fa)規(gui)定(ding)，按照(zhao)《業(ye)務(wu)約定(ding)書》的(de)要求，認真完(wan)成約定(ding)檢查(cha)(cha)事項，并對(dui)發現的(de)問(wen)題充分核實(shi)，聽(ting)取(qu)企(qi)業(ye)意(yi)(yi)見(jian)后獨(du)(du)立、客觀、公正地發表意(yi)(yi)見(jian)，按時出具財務(wu)專(zhuan)項抽(chou)查(cha)(cha)報告，并對(dui)報告的(de)真實(shi)性(xing)、完(wan)整性(xing)、合法(fa)性(xing)負責。

第九條市(shi)屬國(guo)有企業應(ying)當為市(shi)國(guo)資(zi)委(wei)、會(hui)計師事務所(suo)等(deng)專(zhuan)業機構開展(zhan)財務專(zhuan)項(xiang)抽查、履行(xing)必要的(de)檢(jian)查程序、取得充分(fen)的(de)檢(jian)查證據提供必要的(de)條件和協助，不(bu)得干預財務專(zhuan)項(xiang)抽查工(gong)作，不(bu)得為正常檢(jian)查工(gong)作設置障礙(ai)。對于設置障礙(ai)、干預財務專(zhuan)項(xiang)抽查工(gong)作的(de)，市(shi)國(guo)資(zi)委(wei)將(jiang)按(an)規(gui)定(ding)組織調查。

第十條對財(cai)務專項(xiang)抽查發現的(de)重點(dian)問題(ti)，納入市國(guo)資委“監督(du)閉(bi)環(huan)”，按照現(xian)場驗收、跟(gen)蹤(zong)督辦、關注(zhu)指導等方式(shi)(shi)進(jin)行分類管理。同(tong)時，統籌平衡好審計、巡察所發(fa)現(xian)問題的(de)關系，避免重復(fu)掛(gua)牌督辦。對(dui)于境(jing)外機(ji)構存在的(de)問題，相關職能處(chu)室要通過加強調研、召(zhao)開座(zuo)談(tan)會等形式(shi)(shi)，對(dui)企(qi)業整(zheng)改(gai)工作提出建設性的(de)意見并制訂務實(shi)有效的(de)整(zheng)改(gai)措施。

第十一條市國資(zi)委對(dui)參與財務專(zhuan)項抽查的機(ji)構(gou)和外(wai)部(bu)人(ren)員進行(xing)監督。外(wai)聘專(zhuan)業(ye)機(ji)構(gou)和專(zhuan)業(ye)人(ren)員發生違法違規違約行(xing)為，市國資(zi)委視(shi)情況(kuang)進行(xing)處(chu)理(li)(li)(li)，包括扣減經費、通報行(xing)業(ye)管理(li)(li)(li)部(bu)門處(chu)理(li)(li)(li)處(chu)罰(fa)等。涉嫌違法犯罪(zui)的，移送有(you)關(guan)(guan)機(ji)關(guan)(guan)依法處(chu)理(li)(li)(li)。

第十(shi)二條市國資委相(xiang)關工(gong)作(zuo)人員，應(ying)當嚴(yan)格執行相(xiang)關工(gong)作(zuo)紀(ji)律、工(gong)作(zuo)要求和工(gong)作(zuo)程序，認真履(lv)行職責(ze)。涉及違(wei)法違(wei)紀(ji)違(wei)規(gui)的，按規(gui)定嚴(yan)肅處理。

第十三條本辦(ban)(ban)法自印發之日起施行。《關于外聘(pin)審(shen)計機構對市屬國有(you)企業(ye)進行抽查審(shen)計的試行辦(ban)(ban)法》（揚國資(zi)〔2019〕76號）同時廢止。